Оновлено: 14 жовтня 2026 року.
Податкове резидентство визначає застосування правил оподаткування доходів. Воно відрізняється від громадянства та посвідки на проживання. Стаття стосується фізичних осіб і правил Латвії.
Хто є податковим резидентом Латвії
За частиною 2 статті 14 закону «Про податки та збори» достатньо хоча б одного критерію:
- Задеклароване місце проживання розташоване в Латвії.
- Людина перебуває в Латвії щонайменше 183 дні протягом будь-якого 12-місячного періоду, що починається або закінчується в податковому році.
- Громадянин Латвії працює за кордоном на уряд Латвійської Республіки.
Правило 183 днів не обмежене календарним роком. Коротше перебування саме по собі не виключає резидентства за іншим критерієм. Дату початку або припинення при в’їзді чи виїзді оцінюють з урахуванням частини 3 статті 14.
Якщо резидентом визнають дві країни
Перевірте чинну податкову конвенцію: її застосовні положення мають пріоритет за статтею 7 закону «Про податки та збори». Зазвичай послідовно оцінюють постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце проживання та громадянство; за потреби питання вирішують компетентні органи. Точний порядок залежить від конвенції.
Як статус впливає на доходи
Для резидента загалом важливі доходи в Латвії та за кордоном. Можливі звільнення й зарахування іноземного податку: результат залежить від виду доходу, країни та документів. Іноземна зарплата й, наприклад, дохід від капіталу можуть оподатковуватися за різними правилами.
Нерезидент зазвичай сплачує латвійський прибутковий податок із доходів із джерел у Латвії за застосовними правилами. Статус не звільняє від усіх латвійських податків та обов’язків.
Як оформити зміну статусу
Переїзд, робота за кордоном або декларування іноземної адреси самі по собі не замінюють оцінку податкового статусу. VID, податкова адміністрація Латвії, розглядає фактичні особисті й економічні зв’язки з обома країнами.
Для статусу нерезидента подайте до VID заяву із запитуваною датою та обґрунтованими фактами, а також довідку іноземної податкової адміністрації про резидентство чи рівнозначний документ. Підтвердьте строки перебування та тісніші зв’язки з іншою країною.
VID оцінює документи й наявну інформацію, потім відображає відповідний статус у системі. Дата в заяві не гарантує визнання саме з цього дня.
Де перевірити статус в EDS
Періоди резидентства: Darba virsma → Pārskati → Rezidences periodi Latvijā. Для реєстрації чи оновлення VID вказує: Sarakste ar VID → Rakstīt jaunu vēstuli → категорія Paziņojums VID. Це назви з латиського інтерфейсу EDS.
Що підготувати перед зверненням
- Хронологію поїздок і проживання: дати, країни та підтвердні документи.
- Відомості про доступне житло, сім’ю, роботу, бізнес і соціальні внески в обох країнах.
- Перелік доходів за видами та країнами, документи про сплачений податок і наявні довідки про резидентство.
Потрібна допомога з документами та податковим обліком?
Запишіться на зустріч із myACC — обговоримо вашу ситуацію та подальші кроки.
Офіційні джерела: закон «Про податки та збори», статті 7 і 14; VID: визначення резидентства; VID: резиденти Латвії за кордоном.
Матеріал має загальний інформаційний характер. У конкретному випадку потрібно перевірити чинну конвенцію, вид доходу й обставини; податковий статус оцінюють індивідуально.